Wichtiger Hinweis: Diese rechtliche Analyse beruht auf den öffentlich bekannt gegebenen Einzelheiten des am 24. April 2026 angekündigten Anreizpakets, das sich derzeit noch im Gesetzgebungsverfahren der Großen Türkischen Nationalversammlung (TBMM) befindet. Der endgültige Text der Gesetzgebung und der Durchführungsverordnungen kann sich vor dem Inkrafttreten ändern.
Das Reformpaket des Programms „Das Jahrhundert Türkiyes – Starkes Investitionszentrum“, das im Arbeitsbüro des Präsidialamts in Dolmabahçe angekündigt wurde, wurde als umfassendes Reformpaket vorgestellt, das das Investitionsklima Türkiyes von Grund auf verändern soll. Die auffälligste Maßnahme des Pakets ist eine vorgeschlagene Regelung: die 20-jährige Einkommensteuerbefreiung für Personen, die aus dem Ausland nach Türkiye ziehen.
Dieser Beitrag untersucht das Paket aus drei verschiedenen Blickwinkeln: im Ausland lebende türkische Staatsangehörige (Diaspora), ausländische Fachkräfte und Unternehmer sowie Exportunternehmen und institutionelle Investoren.
1. Der 20-jährige Steuerschutz für Privatpersonen
Wer kann ihn beantragen?
Nach dem Verordnungsentwurf werden Personen mit folgenden Merkmalen Anspruch auf die Befreiung haben: Sie waren in den drei Kalenderjahren unmittelbar vor ihrem Umzug nach Türkiye nicht als Steuerpflichtige in Türkiye registriert. Praktisch lässt sich die Zielgruppe wie folgt zusammenfassen:
- Türkische Staatsangehörige, die seit langer Zeit im Ausland leben
- Ausländische Staatsangehörige, die planen, sich in Türkiye niederzulassen
- Personen, die die türkische Staatsbürgerschaft durch Investition erworben haben oder erwerben möchten
Welche Einkünfte sind steuerfrei und für wie lange?
Im Ausland erzielte Einkünfte (Dividenden von ausländischen Unternehmen, Mieteinkünfte aus Immobilien im Ausland, Kapitalerträge und Ähnliches) können 20 Jahre lang von der Einkommensteuer befreit sein. Einkünfte aus türkischen Quellen werden weiterhin nach der geltenden Gesetzgebung besteuert.
Eine wichtige Änderung bei der Erbschaftsteuer
Die in Türkiye geltende Erbschaft- und Schenkungsteuer arbeitet mit einem progressiven System. Für nahe Verwandte (Ehegatten, Kinder, Eltern) betragen die Sätze je nach Größe des Nachlasses 1 % - 10 %; für entferntere Verwandte und Dritte ohne Verwandtschaftsverhältnis steigen sie auf 10 % - 30 %. Der Entwurfsvorschlag sieht vor, diese Struktur durch eine andere zu ersetzen: eine feste Abgabe von 1 % für alle Fälle. Der eigentliche Vorteil ist besonders deutlich für Personen mit erheblichem Vermögen oder für Personen, die planen, ihr Vermögen auf Personen außerhalb der engeren Familie zu übertragen; bei kleinen Erbschaften unter Verwandten ersten Grades beginnt das bestehende System bereits bei 1 %, sodass die praktische Wirkung begrenzt sein wird.
2. Ein neues Umfeld für Exporteure und institutionelle Investoren
Dieses Paket wird nicht nur Privatpersonen, sondern auch Unternehmen unmittelbar betreffen.
Branchenspezifische Senkungen der Körperschaftsteuer
| Kategorie | Aktueller Satz | Vorgeschlagener Satz |
|---|---|---|
| Allgemeine Körperschaftsteuer | 25 % | 25 % (unverändert) |
| Produzierende Exporteure | 25 % | 9 % |
| Andere Exportunternehmen | 25 % | 14 % |
Insbesondere für Unternehmen, die exportorientiert produzieren, bedeutet dies einen potenziell erheblichen Wettbewerbsvorteil.
Vollständige Befreiung für Dienstleistungsexporte
Unternehmen, die Dienstleistungen etwa in den Bereichen Software, Ingenieurwesen und Architektur exportieren, werden von der Erhöhung der Steuerbefreiung auf 100 % profitieren, was bedeutet, dass die betreffenden Erträge faktisch vollständig steuerfrei sein werden.
Anreize des İstanbul Finanzzentrums (IFC)
Das Paket enthält außerdem hohe Körperschaftsteuerbefreiungen für die im Rahmen des IFC durchgeführten internationalen Finanztätigkeiten sowie Einkommensteuervorteile für die Gehälter qualifizierter Mitarbeiter.
3. Vermögensfrieden: Rückführung von Vermögenswerten aus dem Ausland nach Türkiye
Ein weiterer wichtiger Bestandteil des Pakets ist der Vermögensfrieden (Varlık barışı), eine Regelung, die entwickelt wurde, um die Rückführung von im Ausland gehaltenen Vermögenswerten zu fördern.
Nach dem Vorschlag können im Ausland gehaltenes Bargeld, Gold und Wertpapiere zu ermäßigten Sätzen nach Türkiye gebracht werden, mit Zusicherungen, dass diese Vermögenswerte keiner Steueruntersuchung unterliegen werden.
Betrachtet man die früheren Vermögensfriedensprogramme Türkiyes (2008, 2013, 2018, 2021–2022), zeigt sich, dass diese Gelegenheiten stets zeitlich begrenzt waren und nicht verlängert wurden. Daher kann es einen strategischen Wert haben, zu handeln, solange das Zeitfenster offen ist.
4. Risiken und ungeklärte Fragen
Neben dem positiven Bild gibt es einige wichtige Unsicherheiten, die zu beachten sind:
Vereinbarkeit mit Doppelbesteuerungsabkommen: Türkiye hat mit mehr als 90 Ländern Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen. Wie wird die Steuerbefreiung ausländischer Einkünfte in Türkiye mit den in diesen Abkommen festgelegten Begriffen „Ansässigkeit“ und „Besteuerungsrechte“ zusammenwirken? Diese Frage sollte im endgültigen Gesetzestext ausdrücklich behandelt werden.
Nachweis der dreijährigen Nichtansässigkeit: Wie wird die Bedingung, „in den vorangegangenen drei Kalenderjahren in Türkiye nicht steuerpflichtig gewesen zu sein“, in der Praxis nachgewiesen? Werden ausländische Steuerunterlagen zugrunde gelegt oder wird der Aufenthaltsstatus in Türkiye maßgeblich sein?
Das Gesetzgebungsverfahren ist noch nicht abgeschlossen: Zwischen dem angekündigten Paket und dem endgültigen Gesetz gibt es immer eine Lücke. Einige Anreize können eingeschränkt werden, Bedingungen können sich ändern oder die Umsetzung kann sich verzögern.
Integration in den bestehenden Steuerrahmen: Türkiye besteuert das weltweite Einkommen von Personen, die sich dauerhaft in Vollzeit dort aufhalten. Die 20-jährige Befreiung wird eine besondere Ausnahme von dieser allgemeinen Regel sein, und um davon zu profitieren, wird eine sorgfältige Strukturierung unerlässlich sein.
5. Warum es jetzt wichtig ist zu handeln
Auch wenn die Verordnung noch nicht in Kraft getreten ist, kann diese Zeit als strategisches Vorbereitungsfenster betrachtet werden. Es lohnt sich, insbesondere die folgenden Schritte vorab zu unternehmen:
- Detaillierte Analyse Ihres steuerlichen Wohnsitzstatus in den letzten drei Jahren
- Neustrukturierung internationaler Einkommens- und Vermögensregelungen
- Einleitung oder Aktualisierung von Verfahren zu Staatsbürgerschaft oder Aufenthaltserlaubnis
- Vorbereitende Schritte für die Übertragung von Vermögenswerten im Ausland
Rechtsberatung
Gestützt auf unsere Erfahrung im Einwanderungs- und internationalen Recht bieten wir im Ausland lebenden türkischen Staatsangehörigen und internationalen Mandanten, die Türkiye als Investitionsstandort betrachten, Beratungsleistungen an, die jede Phase dieses Prozesses abdecken.
Zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren, wenn es um die Analyse Ihres steuerlichen Wohnsitzstatus, Anträge auf Staatsbürgerschaft durch Investition, Aufenthaltserlaubnisse und die sichere Strukturierung Ihrer internationalen Steuerregelungen geht.
Häufig gestellte Fragen
Was ist die 20-jährige Steuerbefreiung? Nach dem im April 2026 angekündigten Paket werden die im Ausland erzielten Einkünfte von Personen, die die Voraussetzungen erfüllen, 20 Jahre lang von der Einkommensteuer befreit.
Was ist die wichtigste Antragsvoraussetzung? Vor dem Umzug nach Türkiye in den drei vorangegangenen Kalenderjahren nicht als Steuerpflichtiger in Türkiye registriert gewesen zu sein.
Was bedeutet die Erbschaftsteuer von 1 %? Anstelle des geltenden progressiven Systems – das von 1 % bis 10 % für nahe Verwandte und von 10 % bis 30 % für entferntere Verwandte reicht – wird ein fester Satz von 1 % für alle Fälle vorgeschlagen. Dieser Vorteil ist bei großen Erbschaften und umfangreichen Übertragungen innerhalb der Familie am deutlichsten; bei kleinen Erbschaften unter Verwandten ersten Grades ist die Wirkung begrenzter.
Was ändert sich für Dienstleistungsexporteure? Es wird vorgeschlagen, die Steuerbefreiung für Erträge aus Dienstleistungsexporten in Bereichen wie Software und Ingenieurwesen auf 100 % zu erhöhen.
Können Personen, die die Staatsbürgerschaft durch Investition erworben haben, davon profitieren? Ja, sofern auch die übrigen Voraussetzungen erfüllt sind; individuelle Situationen sollten jedoch stets von einem Fachmann beurteilt werden.
Rechtlicher Hinweis: Alle Analysen in diesem Beitrag beruhen auf öffentlichen Ankündigungen zu einem Gesetzespaket, das noch nicht in Kraft getreten ist. Der endgültige Gesetzestext und die Anwendungsregeln können abweichen. Für jeden Einzelfall wird professionelle Rechtsberatung empfohlen.